欧洲跨境B2B交易和Intrastat您都合规申报了吗？

Claire.1

近期很多卖家咨询我们雅玛森跨境B2B和Intrastat申报的区别，其实B2B申报是属于Intrastat申报的一种。B2B主要指的是资金的进出和商业往来，有实际的交易产生。而Intrastat是一个欧盟的统计系统。
在欧洲国家VAT税号有分本土税号和欧盟税号：
本土税号一般用于B2C的订单申报，欧盟税号一般用于B2B交易的申报。
举例：
欧洲本土税号（适用于B2C申报）欧盟税号（适用于B2B申报）
德国16/XX/XXXDEXXXXXXXXX
法国88XXXXXXX XXXXXFRXXXXXXXXXXX
意大利ITXXXXXXXXXXXITXXXXXXXXXXX
西班牙NXXXXXXXESNXXXXXXX

相信很多卖家都清楚B2C的计算申报方式，但并不了解B2B交易申报。
意大利为例：
Intrastat是一个用于收集欧盟内部货物贸易信息的统计系统，企业需通过 Intrastat报表来记录所有在欧盟内部进行的跨国 B2B 交易。由于欧盟法规规定，欧盟内跨国 B2B 销售为免税销售，虽然不需要卖家缴税，但是需要通过 Intrastat 申报向欧盟表明货物的去向。意大利 Intrastat 申报包括了 IT to EU，即意大利的跨国 B2B 销售申报（包含企业订单、货物移仓），也包括了意大利的跨国 B2B 采购申报（包含企业订单、货物移仓）
Intrastat 申报阈值
销售无阈值，只要有相关销售就必须进行 Intrastat 销售申报。
销售季报月报
(必须申报)＜5 万欧元≥5 万欧元


采购阈值 35 万欧，大于等于 35 万欧就必须做 Intrastat 采购申报
采购季报月报
(≥35 万欧元必须申报) ＜35 万欧元≥35 万欧元

*起征点计算是根据前四个季度的 B2B 交易金额总和进行，而非自然年 Q1-Q4 季度。
对于跨境卖家而言，通常Intrastat销售包括跨国B2B交易和亚马逊移仓，跨国B2B交易是指卖家与另一个跨国已注册增值税号的买家之间进行的零税率交易。
注：亚马逊移仓称为FC-transfer，指的是货物由一个国家的仓库转移到另一个国家。
Intrastat采购包括清关递延和亚马逊移仓，由其他欧盟国家发到申报国的货物。
通过以上我们可以知道Intrastat申报和B2B申报是包含关系，B2B申报只是Intrastat申报的一部分。
意大利Intrastat申报所需资料：
1、Intrastat销售，即由仓储国发到其他欧盟国家的货物，即跨国B2B交易发票、亚马逊移仓IT-EU；
2、Intrastat采购，即由其他欧盟国家发到申报国的货物，如清关递延、亚马逊移仓EU-IT。
意大利Intrastat 申报相关罚款
Intrastat 报表提交，用于税收及统计目的的数据的漏报、迟报、不完整、不正确、不规范的 申报，都会产生罚款。但自主更正不正确申报，补报遗漏的数据，收到海关相关通知后三十天 内更正申报除外。
未及时、准确提交 Intrastat 申报存在以下情况罚款：
(1) 未提交 Intrastat 申报：每份罚款 500-1000 欧元；
(2) 收到海关相关部门通知后三十天内补报：每份罚款 250-500 欧元；
(3) 提交不完整、不正规报表：每份罚款 500-1000 欧元；
(4) 提交错误信息：罚款 100 欧元；
*如果发生以上多个违法行为，罚款将增加 25%-200%
另外雅玛森跨境特别提醒一下欧洲西班牙站点的客户，如申请了欧盟税号（即ES税号），务必做ECT申报（属于B2B申报的一种），只要是在欧盟内产生了跨境 B2B 交易（销售或者采购货物及服务）或者转让成员货物的任何应税人员都需要进行 ECL 申报。尤其是欧盟税号生效/欧盟税号申请中以及有欧盟税号需求的。如没有做可能会导致您的ES税号失效以及产生不必要的罚款，并有可能影响开具跨境B2B发票。